无论您是开始一家新企业还是希望重新分类您当前实体的纳税身份,重要的是要考虑 S 公司(“S-corp”)和 C 公司(“C-corp”)之间的区别。这两种结构都提供独特的税收优惠和所有权能力。最适合您的业务需要财务和法律建议,以调查各自的优势。

C-Corp 概述

C-corp 是注册企业实体的默认分类,也是上市公司的通用结构。 C-corps 对于寻求从各种来源筹集资金的初创公司创始人也很有吸引力。您的 C-corp 是一个独立的实体,拥有自己的资产。它实现净收入或亏损,在公司层面缴纳税款,并可以通过股息与所有者分享税后利润。公司的所有权是无限的,我们将在下面深入探讨。 LLC 可以选择作为 C-corp 征税,但我们会与您的公司律师讨论 INC 与 LLC 的法律影响。 

C-Corp 的好处

一旦您考虑了您的商业模式、资金来源和退出计划,将您的业务构建为 C-corp 将极具吸引力。与 S-corps 相比,C-corps 独有的一项好处是无限所有权。 C-corp 可以由无限数量的股东拥有。股东可以是国内、国外、个人、公司、合伙企业、信托等。 

C-corp 设置其授权的股份数量,并且可以拥有不同类别的股票。最常发行的股票是“普通”股票,它是标准化的有投票权的股票,有资格获得股息。股票也可以作为“首选”发行。优先股可以提供“优先”股息和其他特权。优先股可以有几个子类,但它主要是为了吸引某些类型的投资者或对公司进行杠杆控制而发行的。凭借所有这些所有权的灵活性,有许多不同的途径可以为企业项目和运营获得资金。

C-corp 的另一个潜在优势是 合格的小企业股票 (“QSBS”)排除。如果 C-corp 在发行时是符合《国内税收法》(Internal Revenue Code) 规定的小型企业 (“QSB”),则在出售该股票时,投资者可能会获得一些重大的税收优惠。 QSBS 的税收待遇取决于股票的收购方式和持有时间,但如果满足要求,则出售的资本收益可以排除高达 100%。您可以在退出时支付高达 1000 万美元(或更多)的零税。对于在规定的五年持有期结束前出售其 QSBS 的投资者,他们可以通过在 60 天内将收益投资于另一家公司的 QSBS 来推迟税收待遇。 

您会在下面的 C-corp 的垮台下找到税款,但如果计划和时间适当,C-corp 税收制度实际上可以成为一个优势。当前的 C-corp 税率为 21%,而 S-corp 股东的最高税率为 37%。重要的是要注意,如果计划得当,QBI 扣除可以将 S-corp 股东的利率降至 29.6%。这仅适用于非 SSTB 企业。为了 SSTB业务,C-corp 可以成为递延税收的有效工具。现在支付 21% 的税并在路上踢罐头对高增长公司来说更具吸引力,而当前的税率为 37%。重要的是要注意,当利润分配时,第二层税会受到影响。假设合格的股息处理,比率可以在 0-23.8% 之间。不得在 C-corp 中持有利润以故意延迟支付股息税。您只能保留公司内部正常和合理的内容,否则您将面临被评估的风险 累计收入税。 根据公司的发展轨迹和增长计划,保留大量现金储备可能被认为是合理的。betway必威西蒙体育 C-corp 税的最后一个想法是记住在继承人去世时提供的基础上的提升。这可以成为转移 C-corp 股票并从第二层税收中分一杯羹的强大机制。  

C-Corp 的垮台

C-corp 确实有一些缺点,尤其是与 S-corp 相比时。 C-corp 的一个主要缺点是双重征税,当 C-corp 为其自己的纳税申报表支付公司税,然后将剩余的税后利润作为股息分配时,就会发生双重征税。收入和利润的分配应在股东的个人纳税申报表中征税。尽管 2017 年的减税和就业法案将公司税率降至 21%,但公司税率在历史上要高得多。我们始终宣扬灵活性,拥有多个实体可以让您在未来根据法规变化进行调整。假设公司税率为 21%,股息税率为 23.8%,那么在当今环境下,有效总税率将为 39.8%。如果公司税率为 35%,则有效总税率将增加到 50.5%。

C-corps 可能会给您的企业资产出售带来一些痛苦的税收后果。一方面,C-corps 没有优惠的资本收益率。假设没有可用的 QSBS 排除,您最终将按上述段落中讨论的 39.8% 的税率纳税。相比之下,S-corp 的股东可能只为他们数百万美元的退出支付 20%。在某些情况下,折旧回收和其他普通收入处理等因素可能会将这 20% 推高,但总体而言,退出时的税收节省是天文数字。只有制定具体的退出计划才能将自己锁定在 C-corp 中。理想情况下,这包括获得 QSBS 排除资格或在股票销售中出售业务。 

S-Corp 概述

S-Corp 成立于 1958 年,旨在按股东的个人税率对所有利润征税。联邦层面不缴纳公司税。重要的是要认识到 S-corp 不是法人实体。它纯粹是一种税收分类,旨在鼓励和支持创建小型和家族企业。 LLC 或 INC 可以选择作为 S-corp 征税。

选择 S-Corp 身份 对于新业务, 表格 2553 必须在选举生效之日起两个月零 15 天内提交。对于想要选择 S-Corp 身份的现有企业,他们也可以在 t 开始后最多两个月零 15 天提交适用的纳税年度或他们可以在上一年的任何时候提交选择.这个 2.5 个月的截止日期经常对纳税人产生影响。幸运的是,如果您满足相对宽松的要求,IRS 允许通过 Rev Proc 2013-30 进行延迟选举救济。 

S-Corp 的好处

S-corp 的一个主要好处是它为股东提供了转嫁收入,防止了 C-corps 所涉及的双重征税困境。在公司层面没有缴纳联邦所得税,只剩下一层税款,由股东为其分配的收入份额支付。避免双重征税并不是 S-corp 股东可获得的唯一好处。他们还可以逃避自己在公司利润中所占份额的自雇税。同时作为 S-corp 员工工作的所有者必须通过工资获得“合理的补偿”,并且该补偿需缴纳 FICA 税和普通所得税。

从 2017 年的减税和就业法案开始,还有一项扣除 合格商业收入 (QBI).这是从在美国开展贸易或业务的 S-corp 扣除高达 QBI 的 20%。无论纳税人是否逐项列出其他扣除额,该扣除额都是纳税人可以申请的扣除额。这可以将您为 K1 收入支付的税率从 37% 降至净 29.6%。 QBI 扣除确实有特定限制,因此请咨询您的注册会计师或专业税务顾问。

如果您的企业资产出售,您将受益于资本收益处理。 S-corp 内部收入的特征传递到您的个人水平。对于您实质性参与的业务,您可以避免 3.8% 的净投资所得税 (NIIT)。这些都是将退出税保持在接近 20% 的重要因素。 

许多企业在经营的最初几年遭受损失。如果您的企业作为 C-corp 纳税,则您的 NOL 目前没有任何好处。如果您作为 S-corp 纳税,您可以在个人报税表中抵消您的其他收入和您配偶的收入。需要考虑被动损失、基础和风险限制。对于用自己的资金创业并投入大量时间的典型创始人来说,损失是可以接受的。如果您的损失是由第三方债务弥补的,作为独资企业或合伙企业征税可能会更好。我们将把它留到另一篇文章中,但与 C-corp 相比,早期损失的可扣除性是一个优势。 

S-Corp 的垮台

S-Corps 具有需要考虑的固有局限性。 S-corps 在所有权方面有限制。他们最多只能有 100 名股东,并且只能发行一类股票。出于税收目的,S-corp 股东必须是美国居民。 S-corps 不能 由 C 公司、其他 S 公司(有一些例外)、有限责任公司拥有, 伙伴关系,或大多数信托。因此,这种限制性和有限的所有权结构会使企业难以筹集资金。 

S-corps 的另一个考虑因素是幻影收入。即使没有将钱分配给股东,收入也必须在收入时缴纳税款。如果您是 S-corp 的所有者,并且计划通过不进行分配来避免为今年的收入纳税,那么您将需要提出一个新策略。现金流量和应税收入并不总是匹配,需要特别注意避免税单和没有现金支付。  

S-corps 无法获得利润,但您可以考虑与 S-corp 股东建立合伙结构。 S-corps 要求按比例分配,并要求按比例分配所有收入和损失。合伙企业允许特别分配的利润和亏损,以及不成比例的分配。我们将在另一篇文章中更多地讨论合伙企业与 S-corp 的关系,但这些是在深入研究 S-corp 结构之前需要考虑的因素。 

这对您意味着什么

在成为 C-corp 或选择 S-corp 选项之间做出选择可能很困难,而且如果不进行全面调查,这种选择可能并不明显。本文中描述的要点只是差异的几个重点,以及在决定最适合您的业务的选项时要记住的一些重要事项。对于针对您的公司和情况的综合评估,最好咨询在指导企业主完成这些决定方面经验丰富的注册会计师。

如果您需要在这些决定中获得帮助,请联系我们 这里.我们很乐意与您交谈,看看我们是否是可以帮助您的合适团队。